一、監(jiān)督講堂
編者按：為深入學(xué)習(xí)貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于黨的自我革命重要思想，全面推進黨紀學(xué)習(xí)教育走深走實，特開設(shè)監(jiān)督講堂版塊。該版塊重點選取與國企緊密聯(lián)系、與黨員息息相關(guān)的重點條目，并集合各部門的監(jiān)管職責(zé)、行業(yè)規(guī)章、上級要求、集團內(nèi)部規(guī)章制度，深入剖析典型案例，以案示警,以案說法,以案明紀，教育引導(dǎo)廣大黨員干部時刻繃緊紀律之弦，永葆忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)恼伪旧１酒诒O(jiān)督講堂由集團審計與風(fēng)險控制部為大家剖析解讀《條例》第十章中關(guān)于違反工作紀律方面重要條款的相關(guān)案例。
典型案例：違反國有企業(yè)物流貿(mào)易“十不準”原則典型案例
ABC公司為全資中央企業(yè)，甲、乙公司同屬自然人賴某投資并直接控股的企業(yè)（賴，虛擬姓氏）。ABC公司從乙公司采購棉紗，銷售給甲公司。形式上的“購銷合同”約定：（１）甲公司每批次預(yù)付20％貨款給ABC公司；（２）ABC公司收到預(yù)付貨款后，向乙公司辦理采購，并按采購金額向乙公司開具90—120天信用證結(jié)算；（３）棉紗運入三方指定的第三方倉庫，物權(quán)屬于ABC公司（名義上）；（４）ABC公司收到甲公司在《遠期信用證》到期日前支付的80％貨款時開出提貨單，甲公司方能從第三方倉庫提走委托采購的對應(yīng)數(shù)量棉紗。表面上，是甲公司委托ABC公司向乙公司采購。
案發(fā)時，ABC公司財務(wù)發(fā)現(xiàn)甲公司有四項合同的80％款項逾期未付，但仍繼續(xù)給其上游供應(yīng)商開出7787.48萬元遠期信用證。ABC公司于是到第三方倉庫盤點，發(fā)現(xiàn)存在嚴重的貨物短缺，意識到已開具的大量的信用證款項可能無法收回，遂向上級集團報告，并以甲公司涉嫌貿(mào)易詐騙罪向公安局報案。
案例剖析：
案例中，ABC公司合同權(quán)限設(shè)置過大，且合同風(fēng)險評估和審批僅是走過場，固有管理風(fēng)險高。庫存管理內(nèi)控失效，“庫存”賬賬、賬實嚴重不符。會計內(nèi)控失效，核算混亂，失去監(jiān)督功能。采購入庫內(nèi)控制度失效，存貨管理處于放任狀態(tài)。未開展信用調(diào)查，債務(wù)風(fēng)險失控。巨額授信未經(jīng)董事會批準，風(fēng)險管理失控。信用證監(jiān)控失當(dāng)。最終認定，ABC公司與賴氏集團開展162項的“棉紗貿(mào)易”屬于無實物交易基礎(chǔ)的虛假交易，以及對方以攫取信用證及其貼現(xiàn)資金為目的的融資性交易。ABC公司與賴氏集團虛假貿(mào)易造成的直接資金損失4.57億元。
融資性貿(mào)易合同條款通常存在墊資、融資、借款本金、借款利息等借款合同常見表述，本質(zhì)是無商業(yè)實質(zhì)、以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名對外提供資金，或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等變相提供資金，為上下游企業(yè)提供融資便利，充當(dāng)融資通道，極易滋生腐敗。融資性貿(mào)易資金方缺乏對貨權(quán)的實際掌控，缺少對貨物市場波動的關(guān)注，存在巨大資金風(fēng)險，必須嚴格禁止。
近年來，國企由于開展融資性貿(mào)易頻發(fā)風(fēng)險事件，造成國有資產(chǎn)損失，增加了社會區(qū)域的金融風(fēng)險。各級國資委明確禁止國企開展任何形式的融資性貿(mào)易。
上述案例，從遵守黨規(guī)黨紀的要求上來說，屬于“工作中不負責(zé)任或者疏于管理，貫徹執(zhí)行、檢查督促落實上級決策部署不力，給黨、國家和人民利益以及公共財產(chǎn)造成較大損失的”行為；從合規(guī)和風(fēng)險管理的角度來看，屬于違反國務(wù)院國資委、省國資委關(guān)于國企開展物流貿(mào)易“十不準”原則。下面我們再強調(diào)一下這“十不準”原則：不準開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)；不準參與特定利益關(guān)系企業(yè)間開展的無商業(yè)目的貿(mào)易業(yè)務(wù)；不準在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)；不準開展任何形式的融資性貿(mào)易；不準開展對交易標的無控制權(quán)的空轉(zhuǎn)、走單等貿(mào)易業(yè)務(wù)；不準開展無商業(yè)實質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易；不準開展有悖于交易常識的貿(mào)易業(yè)務(wù)；不準開展風(fēng)險較高的非標倉單交易；不準違反會計準則規(guī)定確認代理貿(mào)易收入；不準在內(nèi)控機制缺乏的情況下開展貿(mào)易業(yè)務(wù)。
二、黨紀課堂：關(guān)于工作失職行為的紀律處分規(guī)定
《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第一百三十條 工作中不負責(zé)任或者疏于管理，貫徹執(zhí)行、檢查督促落實上級決策部署不力，給黨、國家和人民利益以及公共財產(chǎn)造成較大損失的，對直接責(zé)任者和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者，給予警告或者嚴重警告處分；造成重大損失的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看或者開除黨籍處分。
本條是關(guān)于工作失職行為及其適用的處分種類和幅度的規(guī)定。
本條分兩款。第一款針對的是黨組織負責(zé)人。這里的負責(zé)人不僅是指黨組織的主要負責(zé)人，也包括其他負責(zé)人。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部的工作職責(zé)分工，黨組織負責(zé)人分別承擔(dān)直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。具體表現(xiàn)為在工作中不負責(zé)任或者疏于管理，貫徹執(zhí)行、檢查督促落實上級決策部署不力，給黨、國家和人民利益以及公共財產(chǎn)造成較大損失的行為。本行為是由于工作中的不負責(zé)任或者疏于管理導(dǎo)致的后果，是黨組織負責(zé)人失職失責(zé)，用形式主義、官僚主義態(tài)度對待黨的工作，不負責(zé)任，使“兩個維護”流于形式，得不到具體落實，本身就是不講政治不作為的表現(xiàn)，是沒有自覺與黨中央保持一致的表現(xiàn)。
第二款關(guān)于“新官不理舊賬”行為的處分。“新官不理舊賬”是個形象的說法，表面看起來是“舊賬”，實際上接手它、解決它本身就是新任領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)。新上任的領(lǐng)導(dǎo)干部，不僅要接過權(quán)力，更要接下責(zé)任，一任接著一任干，以事不避難的態(tài)度解決“舊賬”、及時止損。但在實踐中，仍有領(lǐng)導(dǎo)干部以班子換屆、崗位調(diào)整為借口，對一些歷史欠賬、“半拉子工程”、遺留問題，選擇視而不見、久拖不決，這本質(zhì)上是回避矛盾、不負責(zé)任，沒有切實踐行正確的權(quán)力觀、政績觀、事業(yè)觀。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要深刻領(lǐng)會黨中央在《條例》中專門增寫這一款規(guī)定的深刻用意，提高認識、切實履責(zé)，將解決以往矛盾問題轉(zhuǎn)變?yōu)槲磥戆l(fā)展動力，在解決“舊賬”中建立“新功”。
三、廉韻清風(fēng)：新官理舊賬，贏得萬人心
改革開放初期，福建寧德還是一個落后地區(qū)，但是在這個落后地區(qū)卻有一個“不落后”的現(xiàn)象，就是當(dāng)?shù)氐念I(lǐng)導(dǎo)干部熱衷于違紀、違規(guī)占地建房。這種建房的費用動輒十幾萬元，甚至有幾十萬元。而那個時候，福建全省的職工平均年工資收入是1400多元。那么錢從哪里來？物資從哪里來？于是腐敗叢生。這種占地建房的風(fēng)氣是愈演愈烈，人民群眾對于能不能治理好這個歪風(fēng)幾乎喪失了信心。
談起占地建房的問題，許多干部就說，這個問題并不是起于今日，由來已久，當(dāng)?shù)氐脑S多干部都牽涉其中，都是既成事實了，最好的辦法是新官不理舊賬。還有一些干部說，治理這個問題實在是太難了。且不說法不責(zé)眾，占地建房的這些人還都是同事，你收了別人的房，收了別人的地，勢必是把別人得罪了。
在這一片縱容、推諉和無原則的理解的氛圍中，年輕的習(xí)近平同志拍案而起。主持召開地委工作會議，決定把查處干部違紀違法占地建房確定為懲治腐敗工作的一個突破口，從思想上、組織上作了全面部署。針對一些干部的畏難情緒和怕得罪人等錯誤認識，習(xí)近平同志在地委工作會議上有針對性地強調(diào)：“不錯，占地蓋房的干部確實不少，但對廣大干部而言，他們是少數(shù)，對全區(qū)200多萬群眾而言，他們更是少數(shù)，只不過三百分之一嘛！”
習(xí)近平同志還在會上斬釘截鐵地指出，“這里有一個誰得罪誰的問題，你違紀違法占地蓋房，為一己之私破壞了黨的權(quán)威和形象，是你得罪了黨，得罪了人民，得罪了黨紀國法，而不是代表了黨和人民利益查處你的干部得罪了你！”習(xí)近平同志這些旗幟鮮明、態(tài)度明確的講話，給全地區(qū)干部群眾以極大鼓舞，推動了這場反腐敗斗爭深入開展。經(jīng)過一年多的努力，寧德地區(qū)共查處了7392名干部違紀違法占地建房，其中縣級以上干部242名，科級以上干部1399名。